#SCJN - TESIS ✅ Improcedencia del Juicio de Amparo indirecto por cambio de situación jurídica, operaciones inexistentes, art 69-B del CFF; Revisión Fiscal, por vicios de fondo y de forma. 🔎

SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN

S   C   J   N

M A T E R I A    A D M I N I S T R A T I V A   (FISCAL)

TESIS y JURISPRUDENCIAS del 28 de octubre de 2022

Improcedencia del Juicio de Amparo indirecto por cambio de situación jurídica, operaciones inexistentes, art 69-B del CFF; Revisión Fiscal, por vicios de fondo y de forma.

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer las diversas TESIS y JURISPRUDENCIAS en MATERIA ADMINISTRATIVA (FISCAL), publicadas el pasado día 28 de octubre de 2022, donde sobresalen los siguientes precedentes: 

• IMPROCEDENCIA DEL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO POR CAMBIO DE SITUACIÓN JURÍDICA. SE ACTUALIZA DICHA CAUSAL SI EL ACTO RECLAMADO LO CONSTITUYE EL LISTADO PROVISIONAL DE CONTRIBUYENTES QUE PRESUNTIVAMENTE EMITIERON COMPROBANTES FISCALES QUE AMPARAN OPERACIONES INEXISTENTES, EMITIDO EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Y, POSTERIORMENTE, SE DICTA LA RESOLUCIÓN DEFINITIVA DE INEXISTENCIA DE DICHAS OPERACIONES.
• REVISIÓN FISCAL. ES IMPROCEDENTE EL RECURSO INTERPUESTO CONTRA LAS SENTENCIAS DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA QUE DECLARAN LA NULIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO IMPUGNADO POR VICIOS DE FONDO Y DE FORMA, SI ÚNICAMENTE SE PLANTEAN AGRAVIOS CONTRA LOS ASPECTOS FORMALES, Y NO RESPECTO A LOS DE FONDO.

Para conocer el contenido de manera completa, en el siguiente enlace: 

https://docs.google.com/document/d/1MliWvaPI-HAl5ibdhumlOhmsY_3sf-hHTmG6mzyArUA/edit?usp=sharing

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#SCJN - TESIS - Conceptos de violación inoperantes en el Amparo Directo Vs sentencia que sobreseyó el Juicio Contencioso Administrativo; Documentos privados "fecha cierta" tratándose del ejercicio de las facultades de comprobación; Procedimiento para acreditar la materialidad de operaciones inexistentes.

SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN

 S   C   J   N

M A T E R I A    A D M I N I S T R A T I V A   (FISCAL)

TESIS y JURISPRUDENCIAS del 06 de diciembre de 2019

Procedimiento para acreditar la materialidad de las operaciones inexistentes; Documentos privados, "fecha cierta" tratándose del ejercicio de las facultades de comprobación; Conceptos de violación inoperantes en el Amparo Directo Vs la sentencia que sobreseyó en el Juicio Contencioso Administrativo.

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer el pasado día 06 de diciembre de 2019, las diversas TESIS y JURISPRUDENCIAS en MATERIA ADMINISTRATIVA (FISCAL), donde sobresalen los siguientes precedentes:

1. PROCEDIMIENTO PARA ACREDITAR LA MATERIALIDAD DE LAS OPERACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES QUE HUBIERAN DADO EFECTOS FISCALES A COMPROBANTES EMITIDOS POR EMPRESAS QUE PRESUNTAMENTE REALIZAN OPERACIONES INEXISTENTES. LA OMISIÓN DE LA AUTORIDAD DE RESOLVER EN EL PLAZO ESTABLECIDO EN LA REGLA 1.5 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2017 CONFIGURA UNA NEGATIVA FICTA Y, EN SU CASO, LA EMISIÓN EXTEMPORÁNEA DE LA RESOLUCIÓN EXPRESA NO DA LUGAR A SU NULIDAD.

2. DOCUMENTOS PRIVADOS. DEBEN CUMPLIR CON EL REQUISITO DE "FECHA CIERTA" TRATÁNDOSE DEL EJERCICIO DE LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN, PARA VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES FISCALES DEL CONTRIBUYENTE.

3. CONCEPTOS DE VIOLACIÓN INOPERANTES EN EL AMPARO DIRECTO PROMOVIDO CONTRA LA SENTENCIA QUE SOBRESEYÓ EN EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO. LO SON AQUELLOS EN LOS QUE EL QUEJOSO CONTROVIERTE ASPECTOS RELACIONADOS CON EL FONDO DEL ASUNTO, ASÍ COMO LOS QUE CUESTIONEN LA OMISIÓN DE LA SALA DEL TRIBUNAL FEDERAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA DE CONTESTAR ALGÚN CONCEPTO DE IMPUGNACIÓN.

Si desea conocer el contenido de manera completa, en el siguiente enlace:

https://docs.google.com/document/d/1vu_-8cgcRdzu3GUqVKM0RI8lZe0zOQ638yW4xwqphv0/edit?usp=sharing

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@SHCP_mx - Contribuyentes incumplidos, operaciones presuntamente inexistentes al 30 de sept de 2015.

SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Listado de contribuyentes incumplidos y de quienes emitieron comprobantes con operaciones presuntamente inexistentes al 30 de septiembre de 2015 publicados en el portal del SAT

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer el Oficio 500-05-2015-31135 mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el ANEXO 1 se han ubicado en el supuesto previsto en el artículo 69-B, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF).

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades conferidas en las disposiciones fiscales vigentes, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último, del Código Fiscal de la Federación, ha detectado que los contribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Para mayor información del ANEXO 1 que contiene el listado de CONTRIBUYENTES que se indican, visite:

https://drive.google.com/file/d/0Bw-DhXdXGvsrY1l3bGJkOENmM2M/view?usp=sharing

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SHCP - Contribuyentes incumplidos y con comprobantes presuntamente inexistentes.

SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Listado de contribuyentes incumplidos y de quienes emitieron comprobantes con operaciones presuntamente inexistentes

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el pasado 20 de febrero de 2015, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el oficio 500-05-2015-1329 por el que se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 se han ubicado en el supuesto previsto en el artículo 69-B, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación. 

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades conferidas en las disposiciones fiscales vigentes, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último, del Código Fiscal de la Federación, ha detectado que los contribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Para conocer el LISTADO completo de CONTRIBUYENTES, en el siguiente vínculo: 

https://docs.google.com/document/d/1KsQaP1bRXSeEjjMpbV5oX-c4gEOgfTfWqTOL89bVs5g/edit?usp=sharing

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SHCP - Contribuyentes que no desvirtuaron hechos, operación inexistente.

SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Listado de contribuyentes definitivo publicados en la página de Internet del SAT que no desvirtuaron los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el Oficio 500-05-2015-1032 mediante el cual notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio se han ubicado en el supuesto previsto en el artículo 69-B, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF), mismos que fueron publicados en la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades conferidas en las disposiciones fiscales vigentes, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafo primero y último, del CFF, ha detectado que los contribuyente que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Para conocer el contenido de manera completa, en los siguientes vínculos:

https://docs.google.com/document/d/1cxovKCJqxTKBIWN4M3vyu5TySjtaNSCKBRv-vQ6Por0/edit?usp=sharing

https://docs.google.com/document/d/1ZuqCXWtT5WF70uS0LAMOkrPGlAwGwH_tIGGsasX6HRU/edit?usp=sharing

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SHCP - Contribuyentes que no desvirtuaron hechos por operaciones inexistentes.

SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el Oficio 500-05-2014-42881, mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio que no ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, del Código Fiscal de la Federación (CFF), y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B, de dicho Código Tributario.

Para conocer el contenido, en el siguiente vínculo:

https://docs.google.com/document/d/10-9EGgWw04NdlN4u6Lt_EziLreVZEuUpnrI_qcOVWX8/edit?usp=sharing

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SHCP - Contribuyentes que simulan operaciones al 2 diciembre 2014.

SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos al 2 de diciembre de 2014

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SCHP), dio a conocer el día 2 de diciembre de 2014, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el Oficio número 500-05-2014-39025 mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 no ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del Código Tributario Federal.

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades señaladas en el párrafo anterior, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último del Código Fiscal de la Federación, detectó que los contribuyentes que se nombran en el ANEXO que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes.

Para conocer el listado de contribuyentes, en el siguiente vínculo:

https://docs.google.com/document/d/1rOHPBkyx_MEuEoQ65wCll3Ts2HglSdpW6D9vZQTZg7k/edit?usp=sharing

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SAT - Lista contribuyentes incumplidos al 1 nov 2014.

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Se agregan 2,191 contribuyentes incumplidos a la lista pública 

El Servicio de Administración Tributaria (SAT), informó que este 1 de noviembre de 2014, se agregaron a la lista nuevos contribuyentes exceptuados de la reserva fiscal en términos del artículo 69 del Código Fiscal de la Federación (CFF); así como aquellos que se presume la inexistencia de las operaciones amparadas en sus comprobantes de conformidad con el artículo 69-B de dicho Código Tributario.

En esta actualización, se incluyen los datos -nombre, razón social y RFC- de 2,191 contribuyentes. De éstos, 599 corresponden a créditos firmes, 637 a créditos exigibles, 860 a créditos cancelados y 95 a créditos condonados.

En este caso, la condonación ascendió a 39 millones de pesos y derivó en una recaudación de 238 millones de pesos. La condonación se aplica sólo a las multas y se condiciona, en su caso, al pago de la contribución omitida.

Por otro lado, se publicaron los datos -nombre, razón social y RFC- de 41 contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales cuyas operaciones se presumen inexistentes. En la misma aplicación donde se da a conocer la lista, los contribuyentes pueden generar una línea de captura para pagar o bien presentar la aclaración; en este caso, su aclaración se resolverá en tres días hábiles y si resulta procedente, se eliminarán los datos publicados.

Para conocer la lista de nuevos contribuyentes incumplidos, los cuales se identifican en el siguiente vínculo:

https://docs.google.com/document/d/1m2jIuUxV4AUamEoMRNWnyDT1T4PXuWMu-ytANMi_GE4/edit?usp=sharing

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SHCP - Listado contribuyentes que no desvirtuaron hechos, operaciones inexistentes

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos, operaciones inexistentes.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el día 26 de agosto de 2014, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el oficio 500-05-2014-24071, mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio no ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF) y por tanto, se actualiza definitivamente la situación a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del CFF.

Al respecto, mediante el respectivo oficio individual, notificó a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1 del presente que se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del CFF, dándoles a conocer de forma pormenorizada los fundamentos y motivos correspondientes, oficios cuya notificación se realizó conforme lo dispone el artículo 134 del citado ordenamiento legal, de acuerdo con la fracción VII, segundo párrafo del Artículo Segundo Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del CFF publicado en el DOF.

Para conocer el contenido de manera completa, en el siguiente vínculo:

https://docs.google.com/document/d/1qPv234w2oD_F1YdffKqxc-4iwCRZsPMJ27RmSbW0obU/edit?usp=sharing 

 

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SHCP - Actualización contribuyentes incumplidos y emiten comprobantes apócrifos.

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Actualización de la lista de contribuyentes incumplidos y notificación de aquellos que emiten comprobantes fiscales apócrifos

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el día 18 de agosto de 2014, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el Oficio 500-05-2014-23982 mediante el cual se notifica que los contribuyentes a que se refiere el Anexo 1 del presente oficio se han ubicado en el supuesto previsto en el artículo 69-B, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF).

Derivado del ejercicio de las atribuciones y facultades conferidas en las disposiciones fiscales vigentes, esta Administración Central, dentro de los expedientes que obran en la misma, así como en las bases de datos del Servicio de Administración Tributaria a los que tiene acceso y utiliza de conformidad con el artículo 63, párrafos primero y último, del Código Fiscal de la Federación, ha detectado que los contribuyentes que se nombran en el Anexo 1 que es parte integrante del presente oficio, emitieron comprobantes fiscales sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tale comprobantes.

Para mayor referencia, ingrese al siguiente vínculo:

https://docs.google.com/document/d/1xGh3TVO9IyQnp4-YZ3LcYf7xaupxR8VTqTOXKM2QYJk/edit?usp=sharing

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SHCP - Listado contribuyentes no desvirtuaron hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos.

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Listado de contribuyentes que no desvirtuaron los hechos que llevaron a la autoridad a notificarlos

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el día 5 de agosto de 2014, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el oficio 500-05-2014-23916 y su Anexo 1, mediante el cual se notifica que los contribuyentes que ejercieron el derecho previsto en el artículo 69-B, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF), sin embargo, una vez valorada la información, documentación y argumentos aportados, no desvirtuaron los hechos que se les imputaron, y por tanto, se actualiza definitivamente a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del citado Código.

Al respecto, la autoridad fiscal, mediante el respectivo oficio individual, notificó a cada uno de los contribuyentes mencionados en el citado Anexo 1 del presente que se ubicaron en la hipótesis a que se refiere el primer párrafo del artículo 69-B del CFF, dándoles a conocer de forma pormenorizada los fundamentos y motivos correspondientes, oficios cuya notificación se realizó conforme lo dispone el artículo 134 del citado ordenamiento legal, de acuerdo con la fracción VII, segundo párrafo del Artículo Segundo Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del CFF, publicado en el DOF el 9 de diciembre de 2013; y a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria así como en el DOF.

Para conocer el contenido de manera completa, en el siguiente vínculo:

https://docs.google.com/document/d/1qIai17gEiWzN6nRG17QDdpV0exxMWLAIdgTXMYHjTNo/edit?usp=sharing

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