#SCJN - TESIS 📕 Devolución de pago de lo indebido, no se requiere presentación de declaración anual; Impuesto al Valor Agregado, procedencia de la devolución del saldo a favor; Impuesto Sobre la Renta, cuota de jubilación se rige en el art 93, fr IV, Ley Relativa; Recurso de Revisión Fiscal, Jefe de departamento de Juicios y Recursos Administrativos carece de legitimación para interponerlo. 📊

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Devolución de pago de lo indebido, no se requiere presentación de declaración anual; Impuesto al Valor Agregado, procedencia de la devolución del saldo a favor; Impuesto Sobre la Renta, cuota de jubilación se rige en el art 93, fr IV, Ley Relativa; Recurso de Revisión Fiscal, Jefe de departamento de Juicios y Recursos Administrativos carece de legitimación para interponerlo.

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer las diversas TESIS y JURISPRUDENCIAS en MATERIA ADMINISTRATIVA (FISCAL), publicada el pasado día 23 de junio de 2023, donde sobresalen los siguientes rubros: 

• DEVOLUCIÓN DE PAGO DE LO INDEBIDO. CUANDO LA SOLICITUD RELATIVA TIENE SU ORIGEN EN LA RETENCIÓN Y ENTERO DE UN INGRESO EXENTO, NO SE REQUIERE LA PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA SU PROCEDENCIA.
• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. MOMENTO EN EL QUE DEBE TENERSE POR EFECTIVAMENTE PAGADO PARA LA PROCEDENCIA DE LA DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR SOLICITADO POR EL CONTRIBUYENTE QUE ENAJENÓ UN BIEN O PRESTÓ UN SERVICIO, PERO LO TRASLADÓ AL ADQUIRENTE.
• IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LA CUOTA DE JUBILACIÓN PACTADA EN LA CLAÚSULA 64 DEL CONTRATO COLECTIVO DE TRABAJO DEL EXTINTO ORGANISMO DESCENTRALIZADO DENOMINADO LUZ Y FUERZA DEL CENTRO, SE RIGE POR LO PREVISTO EN EL ARTÍCULO 93, FRACCIÓN IV, DE LA LEY RELATIVA.
• RECURSO DE REVISIÓN FISCAL. EL JEFE DEL DEPARTAMENTO DE JUICIOS Y RECURSOS ADMINISTRATIVOS B CARECE DE LEGITIMACIÓN PARA INTERPONERLO, EN SUPLENCIA POR AUSENCIA TEMPORAL MENOR DE QUINCE DÍAS DEL PROCURADOR FISCAL Y DE LA DIRECTORA DE LO CONTENCIOSO, TODOS DE LA SECRETARÍA DE FINANZAS DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE MÉXICO.

Para conocer el contenido de manera completa, en el siguiente enlace:

https://docs.google.com/document/d/1cEXH_KDIjxyC3aPxonxNpKaCrutU0GDTXNiuOdgpzlI/edit?usp=sharing

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#SCJN - TESIS 📚 Impuesto sobre la renta; Actos administrativos; Impuesto al Valor Agregado; IVA, actividades de museos, venta de boletos acceso gral están grabadas; Revisión de gabinete sobre la clasificación arancelaria de mercancías sujetas a reconocimiento aduanero; Suspensión en el Juicio de Amparo Indirecto; Suspensión provisional en el Juicio de Amparo Indirecto. 📍

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TESIS  y JURISPRUDENCIAS del 09 de junio de 2023

Impuesto sobre la renta; Actos administrativos; Impuesto al Valor Agregado; IVA, actividades de museos, venta de boletos acceso gral están grabadas; Revisión de gabinete sobre la clasificación arancelaria de mercancías sujetas a reconocimiento aduanero; Suspensión en el Juicio de Amparo Indirecto; Suspensión provisional en el Juicio de Amparo Indirecto. 

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer las diversas TESIS y JURISPRUDENCIAS en MATERIA ADMINISTRATIVA (FISCAL), publicadas el pasado día 09 de junio de 2023, donde destacan los siguientes rubros:

• IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LA EXENCIÓN PREVISTA EN EL ARTÍCULO 93, FRACCIÓN IV, DE LA LEY RELATIVA ES INAPLICABLE A LA PRIMA LEGAL DE ANTIGÜEDAD ESTABLECIDA EN EL DIVERSO 69, FRACCIÓN VI, DEL CONTRATO COLECTIVO DE TRABAJO CELEBRADO ENTRE EL SINDICATO ÚNICO DE TRABAJADORES ELECTRICISTAS DE LA REPÚBLICA MEXICANA (SUTERM) Y LA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD (CFE), AL NO CONSTITUIR UN HABER DE RETIRO.
• ACTOS ADMINISTRATIVOS. SU REPRODUCCIÓN CON FIRMA AUTÓGRAFA DEL FUNCIONARIO COMPETENTE Y NOTIFICADA EN UNO DE SUS EJEMPLARES AL PARTICULAR, NO CONSTITUYE ILEGALIDAD ALGUNA, SI EL DOCUMENTO RESPECTIVO CUMPLE CON LOS REQUISITOS PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 38 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.
• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA). INTERPRETACIÓN SISTEMÁTICA Y FUNCIONAL DE LA EXPRESIÓN "ESPECTÁCULO PÚBLICO", PARA DETERMINAR LA PROCEDENCIA DE LA EXENCIÓN DE ESE TRIBUTO SOBRE LOS INGRESOS OBTENIDOS POR EL BOLETO DE ACCESO A LOS MUSEOS (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2014).
• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA). LAS ACTIVIDADES DE LOS MUSEOS DISTINTAS DE LA VENTA DE BOLETOS DE ACCESO EN GENERAL, ESTÁN GRAVADAS PARA EFECTOS DE ESE TRIBUTO, LO QUE PERMITE ACREDITAR EL TRASLADADO POR TERCEROS (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2014).
• REVISIÓN DE GABINETE SOBRE LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE MERCANCÍAS SUJETAS A RECONOCIMIENTO ADUANERO. LA AUSENCIA DE NORMATIVA QUE PERMITA LA TOMA DE MUESTRAS Y EL DESAHOGO DE DICTÁMENES EN EL PROCEDIMIENTO RELATIVO, NO IMPIDE LLEVARLOS A CABO.
• SUSPENSIÓN EN EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO. ES IMPROCEDENTE CONCEDERLA CONTRA LA APLICACIÓN DE LAS REGLAS DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2022, QUE IMPONEN LA OBLIGACIÓN DE ACOMPAÑAR UNA CARTA PORTE A LOS COMPROBANTES FISCALES DIGITALES POR INTERNET (CFDI).
• SUSPENSIÓN PROVISIONAL EN EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO. ES IMPROCEDENTE CONCEDERLA CONTRA LOS EFECTOS Y CONSECUENCIAS DE LAS REGLAS 2.8.1.20., 2.8.1.21., 2.8.1.22. Y 2.8.1.23. DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2023, QUE PREVÉN LA OBLIGACIÓN DE RECABAR Y, EN SU CASO, REMITIR A LA AUTORIDAD LA INFORMACIÓN RELATIVA A LOS BENEFICIARIOS CONTROLADORES.

para mayor información, en el siguiente vinculo:

https://docs.google.com/document/d/1n3jST2UYr_JsNLvSf-a90VWB2jWt0G_r/edit?usp=sharing&ouid=103248064345161010061&rtpof=true&sd=true

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#SCJN - TESIS 📬 Impuesto al valor agregado; Devolución de saldo a favor del IVA; Excepción al principio de definitividad; Impuesto al valor agregado; Impuesto Sobre la Renta; Notificaciones por Buzón Tributario; Personas morales con fines no lucrativos autorizadas para recibir donativos; Prevención e identificación de recursos de procedencia ilícita.💲

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TESIS y JURISPRUDENCIAS del 12 de mayo de 2023

Impuesto al valor agregado; Devolución de saldo a favor del IVA; Excepción al principio de definitividad; Impuesto al valor agregado; Impuesto Sobre la Renta; Notificaciones por Buzón Tributario; Personas morales con fines no lucrativos autorizadas para recibir donativos; Prevención e identificación de recursos de procedencia ilícita.

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer las diversas TESIS y JURISPRUDENCIAS en MATERIA FISCAL, publicadas el pasado día 12 de mayo de 2023, donde sobresalen los siguientes rubros: 

• MPUESTO AL VALOR AGREGADO. LA COMPENSACIÓN CIVIL NO ES UN MEDIO PARA SU PAGO NI PUEDE DAR LUGAR A UNA SOLICITUD DE SALDO A FAVOR O ACREDITAMIENTO (LEGISLACIÓN VIGENTE EN LOS EJERCICIOS FISCALES 2019 Y 2020).
• DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA). EL CONTRIBUYENTE PUEDE SOLICITARLA SI INICIALMENTE OPTÓ POR ACREDITAR ESA CONTRIBUCIÓN CONFORME AL ARTÍCULO 6o. DE LA LEY RELATIVA Y NO LO HIZO EN EL EJERCICIO RESPECTIVO, AL NO IMPLICAR VARIACIÓN ALGUNA EN LA OPCIÓN ELEGIDA PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES O PARA DETERMINAR CONTRIBUCIONES A SU CARGO CONFORME AL ARTÍCULO 6o. DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 2018).
• EXCEPCIÓN AL PRINCIPIO DE DEFINITIVIDAD. ES INNECESARIO AGOTAR EL JUICIO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO FEDERAL PREVIAMENTE A PROMOVER EL JUICIO DE AMPARO INDIRECTO, AL EXIGIR LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO MAYORES REQUISITOS PARA CONCEDER LA SUSPENSIÓN QUE LOS PREVISTOS EN LA LEY DE AMPARO.
• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. NO PUEDE CONSIDERARSE COMO EFECTIVAMENTE PAGADO EL CUBIERTO MEDIANTE LA EMISIÓN DE ACCIONES, PARA LA PROCEDENCIA DE SU ACREDITAMIENTO Y DEVOLUCIÓN DEL SALDO A FAVOR.
• IMPUESTO SOBRE LA RENTA. LA EXENCIÓN RELATIVA A LOS INGRESOS OBTENIDOS POR CONCEPTO DE PRIMA DE ANTIGÜEDAD, PREVISTA EN LA FRACCIÓN XIII DEL ARTÍCULO 93 DE LA LEY RELATIVA, DEBE CUANTIFICARSE CON BASE EN EL VALOR DE LA UNIDAD DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA) Y NO EN EL SALARIO MÍNIMO.
• NOTIFICACIONES POR BUZÓN TRIBUTARIO. SU VALIDEZ DEPENDE DE QUE EL CONTRIBUYENTE ESTÉ INSCRITO EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES (RFC).
• PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS. LA REGLA 3.10.10. DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2021, AL PREVER QUE DEBEN PRESENTAR LA DECLARACIÓN INFORMATIVA PARA GARANTIZAR LA TRANSPARENCIA, ASÍ COMO EL USO Y DESTINO DE LOS DONATIVOS Y ACTIVIDADES DESTINADAS A INFLUIR EN LA LEGISLACIÓN, AUN CUANDO NO LOS HAYAN RECIBIDO, VIOLA LOS PRINCIPIOS DE RESERVA DE LEY Y DE SUBORDINACIÓN JERÁRQUICA.
• PREVENCIÓN E IDENTIFICACIÓN DE OPERACIONES CON RECURSOS DE PROCEDENCIA ILÍCITA. EL ARTÍCULO 54, PRIMER PÁRRAFO, FRACCIÓN III, DE LA LEY FEDERAL RELATIVA, AL PREVER LA IMPOSICIÓN DE UNA MULTA ENTRE UN MONTO MÍNIMO Y UNO MÁXIMO, NO VIOLA EL ARTÍCULO 22 DE LA CONSTITUCIÓN GENERAL.

Para conocer el contenido de manera completa, en el siguiente enlace:

https://docs.google.com/document/d/1QZkgCDgOsWimhDI-E4C4lGGfk0UAEbMU/edit?usp=sharing&ouid=103248064345161010061&rtpof=true&sd=true

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#SCJN - TESIS 📍 IVA a fin de determinar la temporalidad para la solicitud de devolución, mecanismo establecido en el art 5, fr VI, inciso b), de la LIVA, Regla 2.3.18. de la RMF para 2017. ✔

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TESIS y JURISPRUDENCIAS del 09 de septiembre de 2022 

IVA a fin de determinar la temporalidad para la solicitud de devolución, mecanismo establecido en el art 5, fr VI, inciso b), de la LIVA, Regla 2.3.18. de la RMF para 2017.

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer la diversa TESIS y JURISPRUDENCIAS en MATERIA ADMINISTRATIVA (FISCAL), publicada el pasado día 09 de septiembre de 2022, donde destaca el siguiente precedente: 

1. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. A FIN DE DETERMINAR LA TEMPORALIDAD PARA LA SOLICITUD DE SU DEVOLUCIÓN, CUANDO SE OPTA POR HACERLA MEDIANTE EL MECANISMO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 5o., FRACCIÓN VI, INCISO B), DE LA LEY RELATIVA, DEBE ATENDERSE A LO PREVISTO EN DICHO PRECEPTO LEGAL Y EN LA REGLA 2.3.18. DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2017.

Para mayor información, en el siguiente vínculo: 

https://docs.google.com/document/d/1O0uGR8RFAdR9swQjpWu1Oi1eLEeXgnx4sKEPUdknSb4/edit?usp=sharing

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#SCJN - TESIS 📍 Impuesto al Valor Agregado, análisis de los artículos 1o.-B y 5, fracción III, de la Ley relativa, devolución de saldo a favor, legislación vigente ejercicios fiscales 2019 y 2020. ⌛

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M A T E R I A    A D M I N I S T R A T I V A  (FISCAL) 

TESIS y JURISPRUDENCIAS del 12 agosto de 2022 

Impuesto al Valor Agregado, análisis de los artículos 1o.-B y 5, fracción III, de la Ley relativa, devolución de saldo a favor, legislación vigente ejercicios fiscales 2019 y 2020.

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer la diversa TESIS y JURISPRUDENCIAS en MATERIA ADMINISTRATIVA (FISCAL), publicadas el pasado día 12 de agosto de 2022, donde destaca la siguiente tesis: 

1. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. EL ANÁLISIS DE LOS ARTÍCULOS 1o.-B Y 5o., FRACCIÓN III, DE LA LEY RELATIVA, NO DA LUGAR A INTERPRETAR QUE EN LA DEVOLUCIÓN DE SALDO A FAVOR, LA FIGURA EXTINTIVA DE LA COMPENSACIÓN, APLICABLE EN EL DERECHO CIVIL, SEA UN MEDIO DE PAGO PARA ACREDITAR DICHO IMPUESTO (LEGISLACIÓN VIGENTE EN LOS EJERCICIOS FISCALES 2019 Y 2020).

Para conocer el contenido de manera completa, en el siguiente enlace: 

https://docs.google.com/document/d/1I1_3bzOtsvRX8HnIprfRq8c3WBRrM_YF0pbHpR7GKY4/edit?usp=sharing 

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#SCJN - TESIS y CT - IVA, Para la procedencia de su devolución, requisitos.

 

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TESIS y CONTRADICCIÓN DE TESIS del 2 de febrero de 2018

M A T E R I A    A D M I N I S T R A T I V A    (FISCAL)

IVA Para la procedencia de su devolución, requisitos.

La SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACIÓN (SCJN), dio a conocer la TESIS y su CONTRADICCIÓN DE TESIS en MATERIA ADMINISTRATIVA (FISCAL), publicada el pasado día 2 de febrero de 2018, la cual es del contenido siguiente:

• VALOR AGREGADO. PARA LA PROCEDENCIA DE LA DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO RELATIVO DEBE CONSIDERARSE COMO EFECTIVAMENTE PAGADO, EL EROGADO POR EL CONSUMIDOR CON MOTIVO DE LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO Y RECIBIDO POR UN TERCERO EN REPRESENTACIÓN DEL PROVEEDOR, AUTORIZADO MEDIANTE CONTRATO DE MANDATO.
• CONTRADICCIÓN DE TESIS 5/2017.

Para mayor información, ingrese a:

https://docs.google.com/document/d/11hc5IoTSjr9wv0mOOs0p8iVumdR-UFwuNt3kovZ8llE/edit?usp=sharing

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PRODECON - Boletín "Lo que todo contribuyente debe saber".

PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE

Boletín "Lo que todo contribuyente debe saber"

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), dio a conocer por medio de su página de Internet, el Boletín denominado "Lo que todo contribuyente debe saber. Los impuestos federales", que contempla:

• Introducción
• Elementos esenciales de los impuestos
• Impuesto Sobre la Renta - ISR - 
• Impuesto al Valor Agregado - IVA -
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios - IEPS -
• Impuesto Sobre Automóviles Nuevos - ISAN -
• Coclusiones

Si desea mayor información, visite:

https://drive.google.com/file/d/0Bw-DhXdXGvsrcEZwRzZSUTJwWTg/view?usp=sharing

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SAT - Resoluciones favorables a contribuyentes de consultas a mayo de 2015.

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes que deriven de consultas reales y concretas del mes de mayo de 2015 en materia del IVA y del IEPS

El artículo 34, último párrafo del Código Fiscal de la Federación establece que el Servicio de Administración Tributaria publicará mensualmente un extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes a que se refiere dicho artículo, debiendo cumplir con lo dispuesto en el artículo 69 del citado Código Fiscal de la Federación. Conforme al artículo 47 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente, los extractos publicados, no generan derechos para los contribuyentes.

Al respecto, el SAT dio a conocer en su portal de Internet, el "Extracto de las principales resoluciones favorables a los contribuyentes que deriven de consultas reales y concretas" correspondientes al mes de mayo de 2015, cuyo contenido es el siguiente:

1.- Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Tasas aplicables

2.- Ley del Impuesto al Valor Agregado

Tasas aplicables

Para mayor referencia, ingrese a:

https://docs.google.com/document/d/1uhQ6HqqaDHzfATxjMMzIRnylxuCJlXEhcnsM5CuTotw/edit?usp=sharing

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SHCP - Decreto beneficios fiscales en materia de vivienda.

SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), dio a conocer el pasado 22 de enero de 2015, a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), el DECRETO por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de vivienda, que contempla:

• Los contribuyentes que se dediquen a la construcción y enajenación de bienes inmuebles destinados a casa habitación, podrán optar por considerar como ingreso obtenido en el ejercicio, el total del precio pactado en la enajenación o la parte del precio exigible durante el mismo para efectos del ISR.
• Se condona el pago del IVA y sus accesorios, que haya causado hasta el 31 de diciembre de 2014, los contribuyentes por la prestación de servicio parciales de construcción destinados a casa habitación, siempre que la contribución no haya sido trasladada ni cobrada al prestatario de los servicios mencionados.
• Los contribuyentes que estén pagando a plazo adeudos en los términos del artículo 66 del CFF, por concepto del IVA derivado de los servicios citados en el numeral 2, gozarán de la condonación.
• Los contribuyentes que se encuentren sujetos a un procedimiento administrativo de ejecución que estén sujetos a facultades de comprobación podrán gozar del beneficio fiscal.

Los beneficios previstos en el presente Decreto, no se considerarán como ingreso acumulable para los efectos del ISR.

Para mayor referencia, ingrese a:

https://docs.google.com/document/d/1WyL3qNk_2xSnaNMZJZoy_XxAo9xkM7TUqYz9ebRdJ9s/edit?usp=sharing

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